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財務報表分析公式（干貨請收藏）

作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數：887次發(fā)布時間：2020-10-22 16:17:33

短期償債能力比率

營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產=1-(1/流動比率)

流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)

速動比率=速動資產/流動負債

現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債；(比速動比率更近一步，直接用可以直接償債的現金來做分子，因為速動比率的可靠與否要取決于應收賬款的實現程度。)

現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

長期償債能力比率

總債務存量比率關系

資產負債率=負債總額/資產總額

產權比率=負債總額/股東權益總額

權益乘數=資產總額/股東權益總額

長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

總債務流量比率關系

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

營運能力比率

應收帳款周轉次數(率)=銷售收入/應收帳款

應收帳款周轉天數(周期)=365/應收帳款周轉次數

應收帳款與收入比=應收帳款/銷售收入

存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨

存貨周轉天數=365/存貨周轉次數

存貨與收入比=存貨/銷售收入

流動資產周轉次數(率)=銷售收入/流動資產

流動資產周轉天數=365/流動資產周轉率

流動資產與收入比=流動資產/銷售收入

營運資本周轉次數(率)=銷售收入/凈營運資本

營運資本周轉天數=365/營運資本周轉率

營運資本與收入比=營運資本/銷售收入

非流動資產周轉次數(率)=銷售收入/非流動資產

非流動資產周天數=365/非流動資產周轉率

非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入

總資產周轉次數(率)=銷售收入/總資產

總資產周天數=365/總資產周轉率

總資產與收入比=總資產/銷售收入

盈利能力比率

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

總資產凈利率=凈利潤/總資產=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)=銷售凈利率*總資產周轉次數

權益凈利率=凈利潤/股東權益=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)*(總資產/股東權益)=銷售凈利率*總資產周轉次數*權益乘數

市價比率

市盈率=每股市價/每股收益

每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權平均股數

市凈率=每股市價/每股凈資產

每股凈資產=普通股股東權益/流通在外普通股加權平均股數

市銷率=每股市價/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數”。

每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數

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