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作者：財務軟件來源：本站瀏覽次數：10720次發(fā)布時間：2020-12-24 17:51:11
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一、與對方單位核對余額前，進行往來賬自查
與對方單位核對余額之前，應當進行往來賬自查。具體做法如下：
1、對往來賬余額的巨細、來向進行檢查。留意出現的不正常余額和方向。對于異常情況，應當對相應明細賬進行重點檢查。
2、檢查明細賬的時候，看看該賬戶借貸方是否有不正常的產生額，是否出現異常摘要。假如出現異常的產生額及摘要等情況，那么應當對相應記賬憑據、原始憑據進行檢查。
3、對期初至期末事務的記賬憑據和原始憑據進行一一檢查，并對日期、發(fā)票編號及金額等進行記載。
二、往來賬自查無誤的條件下，進行余額核對
以往來賬自查無誤為條件，與對方單位進行余額核對。對方余額假如一致，那么表示兩邊的事務記載是無誤的。對方余額假如不一致，那么就要對兩者差額進行計算，且剖析差額方向、巨細。
剖析時，留意檢查是否產生了與差額相同金額的事務，是否產生了與差額的二分之一相同金額的事務。
當兩邊期末余額不一致的時候，可分段對余額進行核對，即按月度或許季度對余額進行核對。當期中某一時點的余額一致，只需對該時點之后賬目進行核對即可。
三、核對產生額
假如通過剖析差額還是不能確定兩邊余額不一致的原因時節(jié)，這時候應當核對產生額。方法通常是：核對兩邊的事務產生額、對單位往來賬中的借方產生額或許貸方產生額進行核對。
核對兩邊事務產生額時，則是分別對借方產生額或許貸方產生額進行核對。
對單位往來賬中的借方產生額或許貸方產生額進行核對時，則需找出借方產生額或許貸方產生額所對應的事務。假如該類事務對余額沒有產生影響，那么問題可能存在與沒有借貸對應聯系的事務中。
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