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核對往來賬的方法（干貨）

作者：財務(wù)軟件來源：本站瀏覽次數(shù)：10780次發(fā)布時間：2020-12-24 17:51:11

　一、與對方單位核對余額前，進行往來賬自查

　　與對方單位核對余額之前，應(yīng)當(dāng)進行往來賬自查。具體做法如下：

　　1、對往來賬余額的巨細、來向進行檢查。留意出現(xiàn)的不正常余額和方向。對于異常情況，應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)明細賬進行重點檢查。

　　2、檢查明細賬的時候，看看該賬戶借貸方是否有不正常的產(chǎn)生額，是否出現(xiàn)異常摘要。假如出現(xiàn)異常的產(chǎn)生額及摘要等情況，那么應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)記賬憑據(jù)、原始憑據(jù)進行檢查。

　　3、對期初至期末事務(wù)的記賬憑據(jù)和原始憑據(jù)進行一一檢查，并對日期、發(fā)票編號及金額等進行記載。

　　二、往來賬自查無誤的條件下，進行余額核對

　　以往來賬自查無誤為條件，與對方單位進行余額核對。對方余額假如一致，那么表示兩邊的事務(wù)記載是無誤的。對方余額假如不一致，那么就要對兩者差額進行計算，且剖析差額方向、巨細。

　　剖析時，留意檢查是否產(chǎn)生了與差額相同金額的事務(wù)，是否產(chǎn)生了與差額的二分之一相同金額的事務(wù)。

　　當(dāng)兩邊期末余額不一致的時候，可分段對余額進行核對，即按月度或許季度對余額進行核對。當(dāng)期中某一時點的余額一致，只需對該時點之后賬目進行核對即可。

　　三、核對產(chǎn)生額

　　假如通過剖析差額還是不能確定兩邊余額不一致的原因時節(jié)，這時候應(yīng)當(dāng)核對產(chǎn)生額。方法通常是：核對兩邊的事務(wù)產(chǎn)生額、對單位往來賬中的借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進行核對。

　　核對兩邊事務(wù)產(chǎn)生額時，則是分別對借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進行核對。

　　對單位往來賬中的借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進行核對時，則需找出借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額所對應(yīng)的事務(wù)。假如該類事務(wù)對余額沒有產(chǎn)生影響，那么問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)聯(lián)系的事務(wù)中。

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